التغييرات الضريبية لعام 2026: ملخص بالعربية لقانون One Big Beautiful Bill

جاءت التغييرات الضريبية لعام 2026 من قانون One Big Beautiful Bill Act الذي وُقّع في 4 يوليو 2025، وهي أكبر تغيير في إقرارات الأفراد منذ 2018. هناك خصومات جديدة للإكراميات والعمل الإضافي، وخصم إضافي قدره 6,000 دولار لكبار السن، وسقف أعلى بكثير لخصم الضرائب المحلية، وخصم لفوائد بعض قروض السيارات الجديدة. في هذا الملخص نشرح لك بالعربية ما الذي تغيّر، ومن يستفيد، وأين لا تتبع ولاية فرجينيا القواعد الفدرالية.

الصورة العامة

فعل القانون أمرين. أولًا، جعل تخفيضات 2017 دائمة: الشرائح السبع من 10% إلى 37%، والخصم القياسي الكبير، والائتمان الضريبي للأطفال، وخصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) بنسبة 20%. ثانيًا، أضاف تسهيلات جديدة، أغلبها مؤقت، موجّهة للعائلات العاملة والمتقاعدين.

ستلاحظ معظم هذه التغييرات في إقرار 2026 الذي تقدّمه في أوائل 2027. وتُجمع الخصومات الأربعة الجديدة في جدول جديد اسمه Schedule 1-A، ويمكن أخذها سواء اخترت الخصم القياسي أو فصّلت خصوماتك.

الإكراميات والعمل الإضافي

هذان الخصمان هما الأكثر شهرة، والأكثر سوءًا في الفهم. فالمال لا يصبح معفى تمامًا: ما زلت تدفع الضمان الاجتماعي وMedicare، وما زال صاحب العمل يستقطع من راتبك، وما زال الدخل خاضعًا لضريبة فرجينيا. الذي يتغير هو ضريبة الدخل الفدرالية فقط.

• الإكراميات (Tips): خصم حتى 25,000 دولار من الإكراميات الطوعية التي يدفعها الزبائن نقدًا أو بالبطاقة، في مهنة تتلقى الإكراميات عادة، مثل العمل في المطاعم والحلاقة والتوصيل. تظهر في نموذج W-2 في الخانة 12 بالرمز TP.
• العمل الإضافي (Overtime): يُخصم فقط الجزء الإضافي فوق أجرك العادي، أي «النصف» في أجر الساعة ونصف، وفقط للعمل الإضافي الذي يفرضه قانون معايير العمل العادلة (FLSA). الحد 12,500 دولار، أو 25,000 للإقرار المشترك. يظهر في W-2 في الخانة 12 بالرمز TT.

يقل الخصمان بمقدار 100 دولار عن كل 1,000 دولار من الدخل المعدّل فوق 150,000 دولار (300,000 للإقرار المشترك). والمتزوجون الذين يقدّمون إقرارين منفصلين لا يستطيعون أخذ خصم الإكراميات ولا العمل الإضافي ولا خصم كبار السن.

خصم كبار السن وفوائد قرض السيارة

6,000 دولار لكل شخص عمره 65 أو أكثر

إن كنت مولودًا قبل 2 يناير 1962، يمكنك خصم 6,000 دولار إضافية في 2026، أو 12,000 إذا كنتما زوجين مؤهلين معًا. يُضاف هذا إلى الخصم الإضافي المعتاد للسن (1,650 دولارًا لكل زوج، أو 2,050 لغير المتزوج). ويقل الخصم بنسبة 6% من الدخل المعدّل فوق 75,000 دولار (150,000 للإقرار المشترك). القانون لم يجعل الضمان الاجتماعي معفى من الضريبة، لكن هذا الخصم يعوّض الجزء الخاضع منه لكثير من المتقاعدين.

فوائد قرض السيارة: حتى 10,000 دولار

• القرض أُخذ بعد 31 ديسمبر 2024 لشراء السيارة، ومضمون بها.
• السيارة جديدة، أي أنت أول من يستخدمها. السيارات المستعملة لا تدخل.
• التجميع النهائي تم في الولايات المتحدة.
• للاستخدام الشخصي، وليست عقد تأجير (Lease). ويجب كتابة رقم VIN في الإقرار.

يقل الخصم بمقدار 200 دولار عن كل 1,000 دولار من الدخل المعدّل فوق 100,000 دولار (200,000 للإقرار المشترك).

سقف SALT والتبرعات

من 2018 حتى 2024 كان أقصى خصم للضرائب المحلية وضرائب الولاية 10,000 دولار. أما في 2026 فالسقف 40,400 دولار (20,200 للمتزوج بإقرار منفصل)، ويشمل ضريبة دخل فرجينيا وضريبة العقار وجزء ضريبة السيارة المبني على قيمتها. يقل السقف للدخل المعدّل فوق 505,000 دولار لكنه لا ينزل عن 10,000. لذلك قد يعود كثير من مالكي المنازل في فرجينيا إلى تفصيل الخصومات.

• من لا يفصّل الخصومات يستطيع بدءًا من 2026 خصم ما يصل إلى 1,000 دولار من التبرعات النقدية للجمعيات الخيرية المؤهلة (2,000 للإقرار المشترك).
• من يفصّل الخصومات لا يخصم إلا ما يزيد عن 0.5% من دخله المعدّل.
• خسائر القمار أصبحت محدودة بـ 90% من الأرباح.

العائلات وأصحاب الأعمال

• الائتمان الضريبي للأطفال: 2,200 دولار لكل طفل دون 17 عامًا، منها حتى 1,700 قابلة للاسترداد إن كان لديك 2,500 دولار على الأقل من الدخل المكتسب. يحتاج الطفل إلى رقم ضمان اجتماعي صالح للعمل، ويحتاج أحد الوالدين على الأقل إلى رقم صالح كذلك.
• رعاية الأطفال: ترتفع نسبة الائتمان القصوى من 35% إلى 50% من المصروفات المؤهلة.
• حسابات Trump للأطفال: حساب جديد بمزايا ضريبية. الأطفال المواطنون المولودون من 2025 حتى 2028 يمكن أن يحصلوا على مساهمة فدرالية لمرة واحدة قدرها 1,000 دولار، ويُختار ذلك عبر نموذج 4547.
• نماذج 1099-K: تصدرها تطبيقات الدفع فقط إذا تجاوزت مبيعاتك 20,000 دولار و200 عملية. وكل الدخل يبقى خاضعًا للضريبة سواء وصلك النموذج أم لا.
• نماذج 1099-NEC: حد الإبلاغ عن المدفوعات للمقاولين يرتفع من 600 إلى 2,000 دولار للمدفوعات بعد 2025.
• الأميال: معدل الأميال للأعمال 72.5 سنتًا من يناير إلى يونيو 2026، و76 سنتًا من يوليو إلى ديسمبر 2026.

ماذا عن ولاية فرجينيا؟

ماذا تفعل الآن؟

1. راجع آخر قسيمة راتب لك. تأكد أن الإكراميات والعمل الإضافي مسجّلة بشكل منفصل.
2. احتفظ بأوراق السيارة. عقد الشراء، وكشف الفوائد من المُقرض، ورقم VIN.
3. راجع الاستقطاع من راتبك. الخصومات الأكبر قد تعني أنك تدفع أكثر من اللازم خلال السنة.
4. جهّز مستنداتك مبكرًا. استعن بـقائمة المستندات الضريبية بالعربية.
5. اطلب المساعدة بلغتك. نطبّق هذه القواعد على وضعك في خدمة إعداد الإقرار الضريبي بالعربية، والدليل الكامل متاح بالإنجليزية.

هذه الصفحة للمعلومات العامة فقط، وليست استشارة ضريبية أو قانونية أو مالية لحالتك الخاصة. القوانين الضريبية تتغير باستمرار — تحدث مع مختص قبل اتخاذ أي قرار.